Агентство недвижимостиTatestate

Налог при продаже недвижимости

15 Марта 2016 г.

 

(квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, жилые дома с земельным участком или земельный участок, предназначенный для индивидуального строительства, а также части и доли в указанном имуществе)


Начальная ситуация
Вы сбыли недвижимость: жилплощадь, комнату, жилой дом, (возможно, с земляным участком), часть жилого здания или же долю в квартире, и еще дачу, садовый домик или же земляной участок, созданный для личного жилищного возведения, – значит, возымели прибыль, с которой обязан быть уплачен подоходный налог 13% (Налоговый Кодекс, ст.208, 209, 224).
Объем налога:
А) Недвижимость пребывала в Вашей принадлежности более 3 лет (с этапа приватизации, покупки, дарения и т.д.)
Предоставляется материальный налоговый вычет в полном объеме, при подаче налоговой декларации уменьшаете на эту необходимую сумму собственные прибыли, подлежащие обложению подоходным налогом. Другими словами, ежели недвижимость пребывала в Вашей принадлежности более 3 лет, подоходный налог при реализации недвижимости не уплачивается.

Прибыли от реализации жилплощади, которая присутствовала в принадлежности физ. лица более 3 лет, не облагаются НДФЛ, независимо от конфигурации состава владельцев и объема их долей.

Б) Недвижимость присутствовала в Вашей принадлежности менее 3 лет (с этапа приватизации, покупки, дарения и т.д.)
Объем налога ориентируется последующим образом: из суммы, приобретенной при реализации жилплощади, отнимается 1 млн. руб. (имущественный налоговый вычет – Налоговый Кодекс, ст.220), с оставшейся суммы уплачивается налог – 13%.



Физ. лицо вправе минимизировать приобретенный от реализации жилплощади достаток на затраты, связанные с её покупкой, независимо от налогового периода, в каком они были понесены.

При реализации имущества, оказавшегося в совокупной долевой или единой общей принадлежности, объем имущественного налогового минуса (1 млн. руб.), распределяется меж совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности меж ними (в случае реализации имущества, окружающего в единой общей собственности).

Впрочем, каждый обладатель части в праве принадлежности на жилплощадь, продавший собственную долю по отдельному уговору купли-продажи, вправе получить материальный налоговый вычет в объеме 1 000 000 руб. Надлежащее объяснение было согласовано с Минфином Рф и доведено посланием ФНС Рф от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578 до налоговых органов и налогоплательщиков.

Ежели не вся жилплощадь, а некая ее доля присутствовала в принадлежности физ лица более 3 лет, но объем части этого лица поменялся (например, увеличился) наименее 3-х лет назад, тогда прибыли от реализации господином данной жилплощади не пригодны налогообложению налогом на прибыли физических лиц, потому что переход имущества к 1 из соучастников единой долевой принадлежности, не влечет для этого лица остановки права принадлежности на предписанное имущество, т.к. независимо от перемены объема частей в праве принадлежности, жилплощадь присутствовала в принадлежности налогоплательщика более 3-х лет. (Письмо Минфина Рф от 17.02.2012 N 03-04-05/9-189).

При реализации в некоем налоговом периоде 2 квартир, находившихся в принадлежности наименее 3-х лет, - по одной из них вполне возможно объявить материальный вычет в объеме менее 1 млн. рублях, а по другой - минимизировать заработок на документально подтвержденные затраты по приобретению этого квартир. (ПИСЬМО Минфина РФ от 10 февраля 2010 г. N 03-04-05/9-48)

При реализации не законченного строительством здания, находившегося в принадлежности меньше 3 лет (право принадлежности на который зарегистрировано в установленном порядке), используется материальный налоговый вычет в сумме, не превышающей 250 000 руб. (по скольку такой объект не сознается жилым помещением, но для целей налогообложения подпадает под понятие "иное имущество" - ПОСЛАНИЕ Минфина РФ от 10 марта 2010 г. N 03-04-05/9-93). По правоотношениям, появившимся до 27.12.2009г., объем имущественного налогового минуса при реализации "иного имущества" составляет 125 000 рублей.

НОВОЕ: С 1 января 2014 года вступают в следствие конфигурации, внесенные Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в заметку 220 Налогового кодекса РФ. Новейшие правила нужно установить право говорить материальный вычет по затратам на приобретение квартир по нескольким квартирам в совместной сумме 2 млн.рублей, определена сумма минуса 3 млн. руб. по затратам на уплату процентов, израсходованным на строительство и приобретение квартир и земляных участков, закреплено право на материальный налоговый вычет опекунов, приобретающих жилище в собственность не достигших совершеннолетия детей.
Право на материальный налоговый вычет по свежим правилам встает с 1 января 2014 года при соблюдении последующих критерий его получения: налогоплательщик раньше не получал материальный вычет; документы, подтверждающие происхождение права принадлежности на объект, оформлены не раньше 1 января 2014 года.

 

налог с продажи недвижимости


 


Отличительные черты уплаты налога при реализации жилплощади, полученной с внедрением средств материнского (семейного) капитала:
При реализации недвижимости, находившейся в принадлежности меньше 3-х лет, допускается минимизировать приобретенный достаток на необходимую сумму затрат, включая материнский капитал (разъяснения Минфина от 10.07.14 № 03-04-07/33669 приведены ФНС в послании от 22.07.14 № БС-4-11/14019@).Таким образом, при реализации имущества, обретенного с применением средств материнского капитала, которое присутствовало в принадлежности меньше 3-х лет, физ лицо может или пользоваться налоговым минусом в сумме до 1 млн руб., или сбавить достаток от реализации на фактические затраты, подтвержденные подходящими документами, в том числе на необходимую сумму капитала.




Перемены, что ждёт нас с 1 января 2016 года?

 

Изменения налога с 2016 года.

В случае если недвижимость приобретена, начиная с периода 1 января 2016 года, выплачивать налог при ее реализации придется всем, у кого она пребывала в принадлежности наименее 5 лет. Но есть исключения - для каких-либо обстановок оставлен сначала особый срок в 3 года, по прошествии которых реализация квартир не облагается налогом 13%. Сообразно поправкам, бывший срок в 3 года используется при соблюдении кого-то из условий:
- Право принадлежности оформлено в порядке наследования или же по уговору дарения от члена семьи и (или) ближайшего родственника.
- Имущество получено по приватизации.
- Недвижимость передана по уговору ренты.
В таких случаях достаточно дождаться 3 лет, чтоб реализовать недвижимость без уплаты налога 13%. В других обстановках малый срок владения объектом для освобождения от НДФЛ составляет 5 лет.

Еще одно нововведение, касающееся практики занижения цены продаваемой жилплощади с целью уйти от прямые обязанности по уплате налога. В случае если прибыли от реализации недвижимости меньше, чем кадастровая цена данной недвижимости по состоянию на 1 января года, в каком зарегистрирован переход права принадлежности, тогда приобретенные прибыли обязаны быть умножены на 0,7 - конкретно с данной суммы будет исчислен налог. Впрочем, это положение не используется, в случае если кадастровая цена на указанную дату не определена.

Какие документы нужны:

Копии (оригиналы всех документов иметь при себе для сверки).

1. Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;
2. Утверждение о получении имущественного налогового минуса (для возврата налога полностью не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);
3. Аттестат о праве принадлежности на приобретенную квартиру;
4. Кредитный уговор (если жилплощадь приобреталась с привлечением ипотечных средств);
5. Уговор купли-продажи;
6. Акт сдачи-приемки квартиры;
7. Расписка торговца о получении капитала на квартиру;
8. Справка банка об уплаченных по ипотечному кредиту процентах (квитанции о практически оплаченных суммах), график гашения процентов по кредиту;
9. Справка 2-НДФЛ с места работы.
10. Паспорт господина РФ.
Куда обращаться
Сообразно переменам, внесенным в Налоговый кодекс в конце 2009 г., с января 2010 года торговцы недвижимого имущества, которое принадлежало им более 3-х лет, освобождены от подачи декларации. Данные прибыли не пригодны налогообложению, налоговую декларацию наполнять не надо, т.к. отмеченные прибыли интегрированы в список не облагаемых НДФЛ (соответствующие перемены внесены в п.17.1 ст.217 и пп.1 п.1 ст.220 НК РФ). Данные конфигурации распространяются на правоотношения, образовавшиеся с 01.01.2009 (в согласовании с п.4 ст.5 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ).

При реализации недвижимости, находившейся в принадлежности наименее 3 лет, налог на прибыли физических лиц подлежит уплате, налогоплательщик должен подать в Налоговую инспекцию по местообитанию налоговую декларацию за налоговый период (в этом случае - год), в каком реализовано имущество (не позже 30 апреля последующего года).



Штрафные санкции

За уклонение от уплаты подоходного налога за каждый месяц просрочки начисляется пеня в объеме 5% от суммы налога.
Срок исковой давности составляет 3 года.